پاسخ کوتاه و دقیق به پرتکرارترین سوال‌های مالیاتی، همراه با مبنای قانونی؛ تهیه‌شده توسط گروه حقوقی و مالیاتی تصمیم هوشمند.
۱. مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی چقدر است و چطور باید اعتراض کرد؟
اگر با برگ تشخیص مالیات ابلاغشده موافق نیستید، از تاریخ ابلاغ ۳۰ روز فرصت دارید اعتراض کنید؛ شخصاً یا بهوسیله وکیل تامالاختیار، بهصورت کتبی و همراه با دلایل و مدارک به اداره امور مالیاتی مراجعه کنید، یا اعتراض را در درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی (my.tax.gov.ir) ثبت کنید. اگر در این مهلت اعتراض نکنید، برگ تشخیص قطعی میشود و راه رسیدگی مجدد بسته خواهد شد، پس اعتراض را به روزهای پایانی موکول نکنید.
مبنای قانونی: ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم
۲. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی چه زمانی است؟
صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) باید اظهارنامه عملکرد هر سال را تا پایان خردادماه سال بعد تسلیم کنند. اشخاص حقوقی حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی فرصت دارند که برای شرکت‌هایی با سال مالی منطبق بر سال شمسی، پایان تیرماه میشود. حتی شرکت‌های بدون فعالیت هم باید اظهارنامه فاقد فعالیت تسلیم کنند تا مشمول جریمه نشوند.
مبنای قانونی: مواد ۱۰۰ و ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم
۳. اگر اظهارنامه را ارسال نکنیم یا مالیات را دیر پرداخت کنیم، چه جریمهای دارد؟
تسلیم نکردن اظهارنامه در مهلت قانونی، جریمهای غیرقابل بخشودگی معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق دارد و مؤدی از معافیتها و مشوقهایی مثل نرخ صفر هم محروم میشود. تأخیر در پرداخت مالیات هم به ازای هر ماه تأخیر، جریمهای معادل ۲٫۵ درصد مبلغ مالیات به دنبال دارد که تا زمان پرداخت ادامه پیدا میکند.
مبنای قانونی: مواد ۱۹۲ و ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم
۴. مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ چطور محاسبه میشود؟
مالیات حقوق پلکانی است و فقط از مازاد هر پله گرفته میشود، نه از کل حقوق. در سال ۱۴۰۵ حقوق و مزایای مشمول مالیات تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه معاف است؛ مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان با نرخ ۱۰ درصد، ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون با ۱۵ درصد، ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون با ۲۰ درصد، ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون با ۲۵ درصد و مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان با نرخ ۳۰ درصد محاسبه میشود. کسر و پرداخت این مالیات بر عهده کارفرماست و هنگام پرداخت حقوق انجام میشود.
مبنای قانونی: مواد ۸۴ و ۸۵ قانون مالیاتهای مستقیم و احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۵
۵. نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است و چه زمانی باید پرداخت شود؟
نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده برای اغلب کالاها و خدمات ۱۰ درصد است. دوره مالیاتی، هر فصل (سه ماه) است و مؤدی باید اظهارنامه هر دوره را حداکثر تا پایان ماه پس از پایان آن دوره از طریق سامانه مؤدیان تسلیم و مالیات را پرداخت کند. تأخیر در پرداخت، جریمهای معادل ۲ درصد مالیات پرداخت‌نشده به ازای هر ماه به همراه دارد.
مبنای قانونی: مواد ۷ و ۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ (نرخ جاری ۱۰ درصد طبق احکام قوانین بودجه) و ماده ۳۷ همان قانون (جریمه تأخیر پرداخت)
۶. مالیات اجاره ملک چطور محاسبه میشود؟
مبنای محاسبه، کل مالالاجاره (نقدی و غیرنقدی) است که قانونگذار ۲۵ درصد آن را بابت هزینهها، استهلاکات و تعهدات مالک کسر میکند؛ یعنی فقط ۷۵ درصد اجارهبهای سالانه درآمد مشمول مالیات محسوب میشود. روی این مبلغ، برای مالک حقیقی نرخهای پلکانی و برای اشخاص حقوقی نرخ ثابت ۲۵ درصد اعمال میشود. اگر مستأجر شخص حقوقی باشد، مالیات اجاره را از مبلغ اجاره کسر و به اداره امور مالیاتی پرداخت میکند.
مبنای قانونی: ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم (نرخها: مواد ۱۳۱ و ۱۰۵ همان قانون)
۷. اینتاکد مالیاتی چیست و چطور باید آن را گرفت؟
اینتاکد، شناسه یکتای نوع فعالیت اقتصادی مؤدی است که هنگام ثبت‌نام و تکمیل پرونده الکترونیک مالیاتی انتخاب میشود و مبنای تعیین «نسبت سود فعالیت» و در نتیجه محاسبه مالیات صاحبان مشاغل قرار می‌گیرد. دریافت آن کاملاً الکترونیکی و از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی (my.tax.gov.ir) است: فعالیت دقیق خود را از فهرست فعالیت‌ها انتخاب می‌کنید و اگر چند فعالیت دارید، درصد هر یک را طوری مشخص می‌کنید که مجموع آن‌ها ۱۰۰ شود. انتخاب اینتاکد نامتناسب با فعالیت واقعی می‌تواند مالیات شما را بیشتر کند، پس در انتخاب آن دقت کنید.
مبنای قانونی: ثبت‌نام و تشکیل پرونده مالیاتی نزد سازمان امور مالیاتی کشور (درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی)
۸. چه فعالیتهایی از مالیات معافاند یا مالیاتشان با نرخ صفر محاسبه میشود؟
مهمترین موارد اینهاست: درآمد فعالیتهای کشاورزی، دامپروری و باغداری از مالیات معاف است. صاحبان مشاغل حقیقی تا سقف معافیت سالانه، به شرط تسلیم اظهارنامه در مهلت قانونی، مالیات نمیپردازند. درآمد واحدهای تولیدی و معدنی دارای پروانه بهرهبرداری هم از شروع فعالیت به مدت پنج سال و در مناطق کمترتوسعهیافته ده سال با نرخ صفر محاسبه میشود؛ توجه کنید نرخ صفر به معنای نداشتن تکلیف نیست و تسلیم اظهارنامه و دفاتر همچنان الزامی است.
مبنای قانونی: مواد ۸۱، ۱۰۱ و ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم
سوال شما این‌جا نیست؟ برای مشاوره تخصصی با گروه تصمیم هوشمند در تماس باشید.